سلام
بنده هم فرمایشات جناب مرتضایی را تایید می کنم.اصل مالیات به عنوان بدهی و جریمه متعلقه بعنوان هزینه ثبت می شود.
البته این را هم متذکر شوم که استفاده از حساب سود وزیان سنواتی به دلیل این است هزینه مورد نظر مربوط به سالهای گذشته می باشد و شما برای رعایت اصل تطابق باید هزینه های یک دوره را ازدرآمدهای همان دوره کسر نمایید ولی به دلیل اینکه این مسئله رعایت نشده است ،پس باید از حسابی استفاده کرد که رابطه مستقیمی با حساب درآمد داشته باشد که آن هم سود وزیان سنواتی می باشد .
هزینه جرایم مالیاتی
سود وزیان سنواتی
بابت جرایم مالیات بر ازش افزوده
سلام
با توجه به اینکه وجوه پرداختی بابت اصل مالیات و همچنین جرائم متعلقه اصولا جزء هزینه های قابل قبول نیستند لذا به نظر میرسد به این صورت صحیحتر باشد :
سود و زیان سنواتی (تعدیلات ) 500.000.000
سایر ح پ (مالیات ارزش افزوده) *******
سایر ح پ (عوارض ارزش افزوده ) *******
سایر ح پ (متفرقه ) 200.000.000
نظر شما را به بخشنامه زیر جلب میکنم . م.فق باشید
بخشنامه ۲۰۰/۲۰۰۶۴ مورخ ۹۱/۱۰/۱۱ (عدم پذیرش جرایم پرداختی به عنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی)
دسته بندی: آيین نامه هاي قانون مالیاتها, تازه های امور مالیاتی
نظر به سوالات و ابهامات مطرح شده در خصوص هزینه جرایم پرداختی مودیان به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی دراجرای مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم ، به اطلاع می رساند:
.
درصورتی که طبق قوانین و مقررات مربوط عدم انجام تکالیف با تعهد ازسوی اشخاص جریمه ای شناخته شود ، این جرایم (به استثنای جرائم پرداختی به بانک ها و به استناد رای هیات عمومی شورای عالی مالیاتی به شماره ۳۰۴/۱۲۳۵۶ مورخ ۷۱/۱۰/۲۹) باتوجه به عدم پیش بینی آن در قانون مالیاتهای مستقیم و مقررات ذیربط به عنوان هزینه قابل قبول در تشخیص درآمد مشمول مالیات قابل پذیرش نخواهد بود.
7 سپاس